ابتداءً من 1 سبتمبر 2025، ستفرض هيئة الإيرادات الداخلية الماليزية (LHDN/IRBM) متطلباتٍ مُلِحّةً للفوترة الإلكترونية لإصدار الفواتير بالعملات الأجنبية. من بين هذه المتطلبات، يُعدّ إصدار الفواتير بقيمة معادلة للرنجيت الماليزي، باستخدام أي سعر صرف عملة مُعتمد، إلزاميًا.
هذا يتجاوز تحديثًا للمبادئ التوجيهية الإجرائية الحالية، ويتماشى مع النظام الأوسع للامتثال للفواتير الإلكترونية، والشفافية المالية، والاستعداد للتدقيق في ماليزيا. من خلال فرض أسعار صرف موحدة، تضمن إدارة الضرائب في ماليزيا (IRBM) أنه سواءً كانت فواتير الشركات بالدولار الأمريكي، أو اليورو، أو الجنيه الإسترليني، أو الين الياباني، أو أي عملة أجنبية أخرى، ستتمكن الهيئة الضريبية من تفسير الالتزامات بالرينجت الماليزي (RM) بشكل متسق.
التحدي الذي تواجهه العديد من الشركات هو تطبيق هذه القواعد: ما هو سعر الصرف المناسب لي؟ ماذا لو كانت لديّ أسعار صرف داخلية لشركتي؟ هل سيرفضون طلبي بسبب خطأ؟ تجيب هذه المقالة على كل هذه الأسئلة بشكل كامل، وتوفر الوضوح والخطوات التالية.
لماذا قامت مؤسسة النقد العربي السعودي بتطبيق قواعد سعر صرف العملات الأجنبية؟
انطلاقًا من ماليزيا، يجب تحويل جميع الالتزامات إلى الرينغيت الماليزي، العملة الوطنية. ومع ذلك، تُجري معظم الشركات معاملاتها بالعملات الأجنبية، لا سيما تلك المتعلقة بالاستيراد والتصدير، والخدمات الرقمية، والعقود متعددة الجنسيات.
بدون قواعد قياسية، قد تعتمد الشركات أسعار صرف مختلفة لنفس التاريخ، مما يؤدي إلى:
التناقض- من الممكن أن تصبح التقارير الضريبية مشوهة إذا طبقت جهات مختلفة معدلات ضريبية مختلفة.
خطر التلاعب – قد يختار البعض المعدل "المفضل" لديهم لتخفيض أعبائهم الضريبية.
مشاكل التدقيق – ومن شأن هذه التناقضات أن تعيق الإقرارات الجمركية وعمليات التدقيق التي تقوم بها هيئة مراقبة الجمارك.
عندما يتم إجبار الشركات على استخدام الأسعار المنشورة من قبل إدارة الجمارك الملكية الماليزية (RMCD) أو بنك نيجارا ماليزيا (BNM)، فإن IRBM تضمن ما يلي:
- نفس القيم المعادلة للرنمينبي الماليزي لجميع الشركات.
- حساب دقيق لضريبة السلع والخدمات، وضريبة الدخل، والرسوم الجمركية.
- الشفافية في الفواتير عبر الحدود.
وفي نهاية المطاف، فإن هذا الشرط يقرب ماليزيا من أفضل الممارسات العالمية حيث تتطلب الهيئات التنظيمية الإبلاغ الضريبي بالعملة المحلية المعادلة للمعاملات الأجنبية.
متى تصبح أسعار الصرف مطلوبة في الفواتير الإلكترونية؟
لا تتطلب جميع الفواتير الإلكترونية تحويل العملات. تُفرّق القواعد بين الفواتير بناءً على ما إذا كانت بالرنجيت الماليزية (MYR) أو بالعملات الأجنبية:
الفواتير التي هي بالرنمينبي الماليزي
- لا حاجة لإدخال سعر الصرف. يُفضّل ترك حقل "سعر صرف العملة" فارغًا أو ضبطه على 0.00 للإشارة إلى عدم وجود تحويل.
الفواتير التي تكون بالعملة الأجنبية (الدولار الأمريكي، اليورو، الجنيه الإسترليني، الين الياباني، إلخ.)
- حقل سعر صرف العملة إلزامي. يجب إدخال سعر الصرف اليومي المحدد من RMCD/BNM.
تُسهّل طريقة الخطوتين عملية إعداد التقارير. تحصل الشركات التي تُجري أعمالها بالرنمينبي الماليزي فقط على امتثال تلقائي. ويتعيّن على شركات إصدار الفواتير بالعملات الأجنبية الامتثال لخطوة أساسية إضافية للامتثال.
ماذا يحدث إذا أخطأت الملعب؟
التحقق الدقيق من صحة البيانات ميزةٌ مميزةٌ في نظام الفاتورة الإلكترونية IRBM. سيتم رفض الفاتورة الإلكترونية في حال عدم ملء أيٍّ من الحقول المطلوبة أو عدم صحتها.
- سيتم رفض الفاتورة الإلكترونية.
- يجب على دافع الضرائب أن يقدم مرة أخرى المعلومات المحدثة.
- قد تؤدي الأخطاء التي تحدث بشكل متكرر إلى ظهور علامات النظام أو عمليات التحقق من التوافق.
على سبيل المثال،
- سيقوم النظام تلقائيًا بمنع القبول إذا قدمت فاتورة بقيمة 5000 دولار أمريكي ولكنك حذفت ما يعادلها بالرنمينبي الماليزي.
- سيظل النظام يرفض الفاتورة حتى لو كانت عملة الفاتورة هي MYR وقمت عن غير قصد بتوفير سعر صرف عشوائي.
وفقًا لـ IRBM، يجب على الشركات إدخال القيمة 0.00 بوضوح في الحالات التي لا تتطلب تحويلًا إلى MYR لتجنب المشاكل. وبذلك، يتم تجنب أي غموض في معالجة النظام وضمان الوضوح.
تدفق سعر الصرف للفواتير الإلكترونية
رغم أن السبب بسيط، إلا أنه يجب اتباعه بعناية.
- هل الفاتورة تحتوي على سعر الصرف الأجنبي؟
- إذا كانت الإجابة لا، أدخل 0.00 في CurrencyExchangeRate.
- إذا كانت الإجابة بنعم، تابع.
- هل هناك حاجة إلى تحويله إلى MYR؟
- إذا كانت الإجابة بنعم، فقم باسترداد سعر الصرف RMCD/BNM وإدخاله في CurrencyExchangeRate.
- إذا كان الجواب لا، أدخل 0.00
يضمن هذا النظام الثنائي لعملية اتخاذ القرار الامتثال. وفي محاولة للحد من الأخطاء البشرية، يقوم العديد من مزودي أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (SAP، Oracle، QuickBooks، وغيرها) بتحديث أنظمتهم لاسترداد معدلات RMCD/BNM تلقائيًا.
تواريخ السريان التي يجب أن تعرفها
ينبغي على الشركات أن تأخذ بعين الاعتبار هذه التواريخ:
- مرحلة ما قبل الإنتاج: 9 أغسطس 2025
خلال مرحلة الاختبار هذه، يمكن للشركات اختبار الإرساليات في بيئة اختبارية محددة، والعثور على الأخطاء، وتحسين الإجراءات. - تاريخ إطلاق الإنتاج: 1 سبتمبر 2025
يُشترط الالتزام بهذا القرار اعتبارًا من هذا التاريخ. سيتم رفض الفاتورة الإلكترونية في حال عدم ورود سعر الصرف أو عدم دقته.
لدى الشركات أقل من شهر لاختبار النظام قبل بدء النشر المرحلي. من الضروري الاستعداد مبكرًا.
الامتثال لمتطلبات سعر صرف العملة
ما تتطلبه القواعد
يجب على الموردين، إن وُجدت، استخدام أسعار الصرف المُلزمة قانونًا عند إصدار الفواتير الإلكترونية بالعملات الأجنبية. ويجب استخدامها في حال نشر IRBM أو RMCD سعرًا مُحددًا.
لماذا الامتثال مهم؟
- تناسق - ضمان توحيد القيم المعادلة للرنمينبي الماليزي بين دافعي الضرائب.
- دقة - يمنع التقليل أو المبالغة في الضرائب.
- جاهزية التدقيق - يزيل التلاعب ويدعم الاحتفاظ بالسجلات بشكل شفاف.
المرونة
يجوز للشركات استخدام سياسة سعر الصرف الداخلية الخاصة بها في حال عدم وجود تعليمات رسمية. مع ذلك، لا تُعالَج السياسات الداخلية على الامتثال بمجرد أن تُحدد إدارة أسعار الصرف الداخلية (IRBM) معدلًا مُعينًا.
ما هو سعر الصرف الذي ينبغي للشركات استخدامه؟
من بين استفسارات الامتثال الأكثر شيوعًا هذا السؤال. والإجابة هي:
- استخدم أسعار الصرف اليومية المنشورة لزوج RMCD/BNM كمصدر رسمي أولاً.
- في حالة الموافقة من قبل IRBM، يجوز لدافعي الضرائب استخدام أسعار الصرف الداخلية للواردات والفواتير ذاتية الدفع.
- قم بتتبع دليل سعر الصرف باستمرار، مثل سجلات ERP، ولقطات النظام، والأسعار المنشورة يوميًا.
نصيحة عملية: ولمنع الأخطاء اليدوية، ينبغي للشركات دمج أنظمة المحاسبة أو تخطيط موارد المؤسسات الخاصة بها مع موجز BNM اليومي.
كيف تقوم الشركات بالإبلاغ عن معاملات العملات الأجنبية؟
يتطلب إطار إعداد التقارير أربع نقاط بيانات:
- رمز العملة - تحديد العملة الأجنبية (على سبيل المثال، الدولار الأمريكي، اليورو).
- سعر الصرف - يلتقط معدل RMCD/BNM.
- المبلغ الأجنبي - مبلغ الفاتورة الأصلي.
- ما يعادل الرينغيت الماليزي - المبلغ المحول.
ومن خلال هيكلة كل فاتورة بهذه الطريقة، تضمن ماليزيا أن يتمكن موظفو الضرائب من التحقق من المعاملات ومراجعتها بشكل متسق.
الإجابة على أسئلة الأعمال الشائعة
هل يمكنني إرسال الفاتورة بالعملة الأجنبية في ماليزيا؟
نعم. يجوز للشركات إصدار فواتير بالعملات الأجنبية، ولكن يجب عليها أيضًا تقديم ما يعادلها بالرنجيت الماليزي للإبلاغ الضريبي.
ما هو سعر الصرف المطبق؟
يسري سعر الصرف الرسمي لـRMCD/BNM في تاريخ الفاتورة ما لم يحدد IRBM خلاف ذلك.
ماذا يحدث مع التقلبات اليومية في الأسعار؟
يجب على الشركات تطبيق السعر في تاريخ الفاتورةقد يؤدي استخدام الأسعار السابقة أو المستقبلية إلى رفض أو نتائج تدقيق.
هل يمكن لشركتي استخدام الأسعار الداخلية؟
فقط في حال عدم وجود سعر صرف رسمي إلزامي. غالبًا ما تُستخدم الأسعار الداخلية لأغراض الخزانة، ولكن لا يمكنها تجاوز توجيهات إدارة النقد الدولية.
ماذا عن الواردات أو الفواتير ذاتية الدفع؟
بالنسبة لاستيراد السلع، يجوز لدافعي الضرائب الماليزيين استخدام الأسعار الداخلية ولكن يجب عليهم الاحتفاظ بالوثائق لأغراض التدقيق.
هل أرباح الصرف الأجنبي خاضعة للضريبة؟
نعم. إذا اختلف سعر الصرف عند التسوية عن سعر الصرف المُعتمد في الفاتورة، يُعامل الفرق كربح/خسارة صرف أجنبي، ويخضع للإقرار الضريبي.
التأثيرات على الشركات
ستؤثر إرشادات سعر الصرف الخاصة ببنك IRBM على العديد من المجالات:
- فرق المالية والمحاسبة - يجب التأكد من أن أنظمة تخطيط موارد المؤسسات تقوم تلقائيًا بجلب معدلات RMCD اليومية.
- دوائر الضرائب - ضرورة مراجعة ضوابط الامتثال لمنع رفض الفاتورة.
- المدققون الداخليون - يجب التحقق من اتساق التقارير المكافئة للرنمينبي الماليزي.
- الموردون عبر الحدود - ينبغي مواءمة سياسات الفوترة مع القواعد الجديدة في ماليزيا.
عدم الامتثال قد يؤدي إلى:
- ارتفاع معدلات الرفض.
- التدقيق والتدقيق.
- عقوبات محتملة في حالة استمرار عدم الامتثال.
النقاط الرئيسية
- من سبتمبر 2025تتطلب الفواتير بالعملة الأجنبية ما يعادلها بالرنمينبي الماليزي.
- ال حقل سعر صرف العملة إلزامي للفواتير غير الرينجت الماليزي.
- يستخدم أسعار الفائدة الرسمية لـ RMCD/BNM ما لم يقدم IRBM استثناءات.
- السياسات الداخلية صالحة فقط عندما لا يوجد توجيه رسمي.
- عدم الامتثال = الرفض التلقائي + مخاطر التدقيق.
خاتمة
يُعدّ شرط سعر صرف العملات الأجنبية في نظام إدارة المعاملات التجارية الدولية (IRBM) حجر الزاوية في إطار الفوترة الإلكترونية المُرتقب في ماليزيا. فهو يضمن اتساق التقارير الضريبية وشفافيتها وإمكانية تدقيقها. ورغم أن الشركات قد ترى في هذا الأمر عائقًا إضافيًا أمام الامتثال، إلا أنه في الواقع يُبسّط التجارة عبر الحدود من خلال إزالة الغموض.
مفتاح النجاح للشركات هو الاستعداد المبكر لتحديث أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP)، وتدريب فرق التمويل، ودمج بيانات أسعار الصرف اليومية. بهذه الطريقة، يمكن للشركات تجنب عمليات الرفض المكلفة وضمان الامتثال السلس عند بدء تطبيق القرار في سبتمبر 2025.
أدفينتيك تدعم الشركات الماليزية في التعامل مع هذا التغيير التنظيمي من خلال حلول الفوترة الإلكترونية القوية والمتوافقة مع المتطلبات الضريبية، مما يضمن لك البقاء في صدارة المتطلبات الضريبية مع التركيز على نمو الأعمال.
