تتزايد عمليات الدمج والاستحواذ في جميع أنحاء ماليزيا بوتيرة متسارعة، إذ تسعى الشركات إلى فرص نمو استراتيجية، والوصول إلى أسواق جديدة، والتحول الرقمي. ولكن مع القيود الضريبية والتقييمية والقانونية المعتادة، أصبح الفوترة الإلكترونية الإلزامية جزءًا لا يتجزأ من النظام في جميع أنحاء ماليزيا.
بحلول عام ٢٠٢٥، يُلزم مجلس الإيرادات الداخلية الماليزي (LHDN) الشركات بتطبيق نظام الفوترة الإلكترونية في كل معاملة. ولا يقتصر هذا على مجرد تطوير نظام الإبلاغ، بل يتضمن عقوبات صارمة على عدم الالتزام بالفوترة الإلكترونية، مما يُمثل ركيزة تنظيمية.
يُشكّل هذا خطرًا جديدًا على القادة في عمليات الدمج والاستحواذ. الضرائب ليست بعيدة عن أذهان عمليات الاستحواذ، ولكن مع الامتثال للفوترة الإلكترونية، لا تنتقل بالضرورة إلى المشتري مع شراء الأصول. قد يؤدي ذلك إلى أخطاء مكلفة عند دمج الامتثال الضريبي، حيث يُعتبر الامتثال للفوترة الإلكترونية مسؤولية متساوية.
في منشور المدونة هذا، نستكشف الضرائب على عمليات الدمج والاستحواذ في ماليزيا وتداخلها مع متطلبات الفوترة الإلكترونية، ومخاطر تجاهل الامتثال في عمليات الاستحواذ على الشركات، والخطوات التي يجب على الشركات اتخاذها للحماية من الغرامات.
صعود الفوترة الإلكترونية الإلزامية في ماليزيا
الفوترة الإلكترونية في ماليزيا إلزامية، وهي نظامٌ قانونيٌّ مُلزِمٌ تُطبِّقه شبكةُ LHDN. ويُلزِمُ جميعُ القطاعات بإصدار واستلام وتخزين الفواتير إلكترونيًا، بما يتوافق مع المعايير الوطنية.
لماذا يُعدّ هذا الأمر بالغ الأهمية لعمليات الدمج والاستحواذ؟ لأنّ عدم الامتثال لا يُؤدّي فقط إلى عدم كفاءة تشغيلية، بل يُؤدّي أيضًا إلى مخاطر قانونية ومالية.
- تشمل العقوبات المفروضة على عدم الامتثال للفاتورة الإلكترونية في ماليزيا الغرامات ومخاطر التدقيق والإضرار بالسمعة.
- لا يتعلق الامتثال بالصفقات الحالية فحسب، بل يتعلق أيضًا بكيفية الحفاظ على السجلات التاريخية المخزنة والمحفوظة.
- قد ينتهي الأمر بمشتري عمليات الدمج والاستحواذ إلى وجود ثغرات في الامتثال لدى الشركات المستهدفة في حالة عدم اكتمال العناية الواجبة.
يتعين على المديرين التنفيذيين أن يدركوا أن الامتثال للفوترة الإلكترونية في ماليزيا لا يقل أهمية عن الالتزامات الضريبية عند تقييم الاستحواذ.
ضرائب الدمج والاستحواذ مقابل الامتثال للفوترة الإلكترونية: منفصلان ولكن مرتبطان
في مناقشات ضرائب عمليات الدمج والاستحواذ في ماليزيا، تُعدّ ضريبة الدخل، ورسوم الدمغة، وضريبة المبيعات والخدمات (SST) محور الاهتمام. مع ذلك، من الخطأ اعتبار الفوترة الإلكترونية في ماليزيا مُركّزة على الوظيفة الضريبية فقط.
- يتضمن الامتثال الضريبي تحديد المبلغ الصحيح الذي يجب دفعه للسلطات والإبلاغ عنه.
- يعني الامتثال للفوترة الإلكترونية الامتثال للتنسيق الرقمي الموصوف من قبل LHDN لعمليات إنشاء الفواتير وإرسالها وتخزينها.
ترتبط هذه الأمور ببعضها البعض لأن الفواتير الإلكترونية غير الصحيحة تؤثر على الإقرارات الضريبية ولكن متطلبات الامتثال مختلفة.
وهذا الفصل يعني:
- لا يمكن لشركات الشراء أن تفترض أنه بما أن الهدف متوافق مع الضرائب، فيجب أن يكون متوافقًا مع الفواتير الإلكترونية.
- في عمليات الدمج والاستحواذ، قد يؤدي تجاهل التزامات الفوترة الإلكترونية إلى تعريض المستحوذ لمخاطر الامتثال بعد الإغلاق.
ويعد هذا التمايز ضروريا لتخطيط الامتثال لعمليات الدمج والاستحواذ في ماليزيا اليوم.
المخاطر في عمليات الاستحواذ على الشركات: عندما يتم تجاهل الفوترة الإلكترونية
ماذا يحدث إذا تجاهل المشتري الامتثال للفاتورة الإلكترونية في الصفقة؟
- العقوبات الموروثة مخاطر عدم الامتثال: تفرض ماليزيا غرامات مباشرة. في هذه الحالات، إذا لم تمتثل الشركة المستهدفة، يتحمل المشتري هذه الالتزامات.
- التعرض للتدقيق - يمكن لـ LHDN تدقيق الفواتير السابقة. في حال عدم استيفاء المعايير الإلكترونية، تُخضع الجهة المشترية للتدقيق.
- الاضطرابات التشغيلية - التأخير في عمليات التكامل في حالة عدم توافق الأنظمة القديمة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية في ماليزيا.
- المخاطر المتعلقة بالسمعة – إن عدم الامتثال يمكن أن يؤثر على ثقة أصحاب المصلحة، وخاصة في المعاملات عبر الحدود حيث يكون الامتثال للوائح ذا أهمية بالغة.
يتعين على المديرين التنفيذيين أن يأخذوا في الاعتبار مخاطر عدم الامتثال المتعلقة بالفواتير الإلكترونية الخاصة بعمليات الدمج والاستحواذ ضمن تقييم المخاطر الأولي، وليس عملية التنظيف بعد الاستحواذ.
العناية الواجبة في عمليات الدمج والاستحواذ: تقييم مسؤوليات الفوترة الإلكترونية
إنها تحتاج إلى عملية قوية للعناية الواجبة تمتد إلى ما هو أبعد من الفحوصات الضريبية والمالية والقانونية لتغطية العناية الواجبة بالفاتورة الإلكترونية في ماليزيا.
تتضمن الخطوات الرئيسية ما يلي:
- التحقق من الامتثال - التأكد من أن الشركة المستهدفة تلتزم بمتطلبات الامتثال للفاتورة الإلكترونية في ماليزيا، وليس فقط تقديم الضرائب المناسبة.
- تدقيق النظام - تحديد ما إذا كانت أنظمة الفوترة تتفاعل مع نظام LHDN بشكل كامل.
- مراجعة العملية - تحديد الثغرات في كيفية إنشاء الفواتير والتحقق منها وإرسالها وتخزينها.
- خريطة المسؤولية - تحديد من داخل المنظمة يتحمل مسؤولية الضرائب والفاتورة الإلكترونية.
من خلال دمج الامتثال للفوترة الإلكترونية في العناية الواجبة بعمليات الدمج والاستحواذ، لا يرث المشترون المخاطر والعقوبات الخفية.
رؤى الصناعة: ما هي القطاعات التي تواجه مخاطر امتثال أعلى؟
لا تواجه جميع القطاعات تحديات مماثلة في الامتثال التجاري فيما يتعلق بعمليات الاستحواذ. تواجه بعض القطاعات مخاطر امتثال أكبر فيما يتعلق بالامتثال للفوترة الإلكترونية في عمليات الاندماج والاستحواذ في ماليزيا، وذلك بسبب تعقيد المعاملات والتركيز التنظيمي.
- التصنيع والتوزيع - يؤدي حجم الفواتير المرتفع إلى زيادة مخاطر الأخطاء.
- الخدمات المالية - زيادة التدقيق التنظيمي؛ حيث يمكن أن تؤدي نقاط الضعف في الامتثال إلى إجراء تحقيقات أوسع نطاقاً.
- الرعاية الصحية والأدوية – إدارة البيانات الدقيقة تخلق خطر امتثال مزدوج.
- الشركات العابرة للحدود – كما أن العمليات العالمية تؤدي أيضًا إلى تعقيد الامتثال للمعايير المحلية في ماليزيا.
وينبغي للمسؤولين التنفيذيين في هذه الصناعات أن يضعوا الامتثال للضرائب على عمليات الدمج والاستحواذ والامتثال للفواتير الإلكترونية على رأس قائمة مسؤولياتهم المزدوجة في جميع الصفقات.
الخلاصة: الفوترة الإلكترونية عامل حاسم في استراتيجية الدمج والاستحواذ
الرسالة الواضحة هي أن الامتثال للفوترة الإلكترونية في ماليزيا إلزامي، وغير قابل للتحويل، ويُعاقب عليه بغرامات باهظة في حال تجاهله. في عمليات الاستحواذ والاندماج، يُعدّ افتراض أن الضرائب والفوترة الإلكترونية جزء من مسؤولية مماثلة أمرًا مكلفًا.
- هناك فرق بين الامتثال الضريبي والامتثال للفاتورة الإلكترونية.
- يتعين على المشترين إجراء العناية الواجبة فيما يتعلق بالفاتورة الإلكترونية في ماليزيا إلى جانب التحليلات المالية والضريبية.
- في حالة إهمال الامتثال، قد تواجه الشركات عقوبات وعمليات تدقيق وانقطاع الأعمال.
في ظل البيئة التنظيمية الحالية، لا تقل مخاطر الامتثال للفوترة الإلكترونية لعمليات الدمج والاستحواذ أهميةً عن المخاطر الضريبية. لذا، يتعين على الشركات التي تفكر في الاستحواذ أن تكون استباقية في تقييم التزامات الامتثال وإدارتها ودمجها.
اتصل بنا اليوم، استعن بخبراء الفوترة الإلكترونية في ماليزيا. يقدم خبراؤنا خدمات امتثال مخصصة للفوترة الإلكترونية في ماليزيا، لمساعدة الشركات على تجاوز تعقيدات ضرائب عمليات الدمج والاستحواذ، مع ضمان الامتثال الكامل خلال عمليات الاستحواذ.
