مع استمرار ماليزيا في التحول الرقمي، يتعين على الشركات الالتزام بإرشادات الفوترة الإلكترونية الصادرة عن هيئة الإيرادات الداخلية الماليزية (LHDN) لضمان سلاسة العمليات وتجنب الغرامات. يفرض تطبيق الفوترة الإلكترونية جدولاً زمنياً منظماً لمختلف أنواع المعاملات، مما يجعل من الضروري للشركات فهم تفاصيل إصدار الفواتير الإلكترونية.
يقدم هذا الدليل التفصيلي نظرة متعمقة على ستة أنواع رئيسية من معاملات الفواتير الإلكترونية في ماليزيا، وجداول إصدارها، وأمثلة عملية لمساعدة الشركات على البقاء متوافقة.
1. الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية للفاتورة الإلكترونية القياسية
الاستخدام:
تُطبّق الفواتير الإلكترونية القياسية على المعاملات التجارية الاعتيادية، بما في ذلك مبيعات المنتجات وتقديم الخدمات. وتُعدّ هذه الفواتير بمثابة سجلات أساسية للمشترين والبائعين لضمان الامتثال لالتزاماتهم الضريبية والتقارير المالية.
توقيت الإصدار:
بخلاف أنواع المعاملات الأخرى، لا يفرض نظام LHDN مهلة زمنية محددة لإصدار الفواتير الإلكترونية القياسية، مما يسمح للشركات باتباع دورات الفوترة المعتادة. مع ذلك، يُعدّ الاحتفاظ بالسجلات في الوقت المناسب أمرًا بالغ الأهمية لتجنب النزاعات وضمان سلاسة تقديم الإقرارات الضريبية.
مثال:
- يبيع متجر التجزئة البضائع طوال الشهر ويصدر الفواتير في نهاية كل أسبوع.
- تقدم شركة الاستشارات خدماتها بشكل مستمر وتصدر فواتير شهرية للعملاء بناءً على العمل المنجز.
2. الجدول الزمني للفاتورة الإلكترونية الموحدة
الاستخدام:
صُممت الفواتير الإلكترونية الموحدة للشركات التي تُجري معاملات متعددة خلال فترة فوترة واحدة، وتفضل إصدار فاتورة واحدة بدلاً من فواتير متعددة منفصلة. وهذا مفيد بشكل خاص لتجار التجزئة والجملة ومقدمي الخدمات الذين يتعاملون مع معاملات متكررة.
توقيت الإصدار:
يُلزم قانون LHDN بإصدار فواتير إلكترونية موحدة خلال سبعة أيام من نهاية كل شهر. يتيح هذا الجدول الزمني للشركات تجميع جميع المعاملات ذات الصلة في مستند واحد مع ضمان الامتثال.
مثال:
- يقوم المورد بتسليم البضائع إلى العميل عدة مرات طوال شهر أكتوبر.
- بدلاً من إصدار فواتير منفصلة لكل معاملة، يقوم المورد بدمج جميع عمليات التسليم في فاتورة واحدة، والتي يجب إصدارها بحلول 7 نوفمبر.
3. الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية للمنتجات ذاتية الدفع
الاستخدام:
الفواتير الإلكترونية ذاتية الدفع شائعة في الحالات التي يُصدر فيها المشترون فواتير نيابةً عن الموردين، كما هو الحال في عمليات الشحن المباشر أو معاملات الاستيراد. تضمن هذه العملية تسوية مالية أكثر سلاسةً وتُخفف الأعباء الإدارية على الموردين.
توقيت الإصدار:
- المنتجات المستوردة: بعد التخليص الجمركي، يجب إصدار الفاتورة ذاتية الدفع قبل نهاية الشهر التالي.
- نماذج الشحن المباشر: إذا لم تكن هناك حاجة إلى التخليص الجمركي، فيجب إنشاء الفاتورة بمجرد استلام فاتورة المورد.
مثال:
- تستورد شركة مواد خام من مورد خارجي. يتم التخليص الجمركي في 15 سبتمبر، لذا يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية ذاتية الدفع قبل 31 أكتوبر.
- تتلقى شركة الشحن المباشر فاتورة من المورد في 5 أكتوبر. ونظرًا لعدم الحاجة إلى التخليص الجمركي، يتم إنشاء الفاتورة الإلكترونية ذاتية الدفع فور استلام الفاتورة.
4. الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية للخدمات ذاتية الدفع
الاستخدام:
تستخدم الشركات الفواتير ذاتية الدفع للخدمات المُقدّمة، خاصةً عند التعامل مع موردين أجانب أو خدمات مُتعاقدة. تضمن هذه الفواتير دقة التقارير المالية والامتثال الضريبي.
توقيت الإصدار:
- عند الدفع للمورد: يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية قبل نهاية الشهر التالي.
- عند استلام فاتورة المورد الأجنبي: ويكون الموعد النهائي للإصدار أيضًا نهاية الشهر التالي ما لم يتم تحديد خلاف ذلك في اتفاقية المعاملة.
مثال:
- شركة ماليزية تستعين بمستشار تكنولوجيا معلومات من سنغافورة. تم الدفع في ١٥ سبتمبر، لذا يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية قبل ٣٠ سبتمبر.
- تتلقى شركة إنشاءات فاتورة من مقاول أجنبي في 10 أكتوبر. يجب إنشاء الفاتورة الإلكترونية ذاتية الدفع بحلول 30 نوفمبر للامتثال للوائح LHDN.
5. الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية للفاتورة الإلكترونية الموحدة ذاتية الدفع
الاستخدام:
يقوم هذا النوع من الفواتير بتجميع المعاملات المتعددة المفوترة ذاتيًا، مما يوفر ملخصًا شاملاً لجميع الفواتير المفوترة ذاتيًا الصادرة خلال فترة زمنية محددة.
توقيت الإصدار:
يجب إصدار فاتورة إلكترونية موحدة ذاتية الدفع خلال سبعة أيام من نهاية كل شهر.
مثال:
- تنتج إحدى شركات التصنيع عدة فواتير ذاتية الدفع مقابل الخدمات المقدمة من الباطن طوال شهر سبتمبر.
- بحلول 7 أكتوبر، سيتم إصدار فاتورة إلكترونية موحدة ذاتية الدفع لتلخيص جميع المعاملات ذات الصلة.
6. الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية للدخل الأجنبي
الاستخدام:
يتعين على الشركات والأفراد الذين يتلقون دخلاً من كيانات أجنبية - مثل الإتاوات أو الفوائد أو الأرباح - إصدار فواتير إلكترونية لهذه المعاملات.
توقيت الإصدار:
يجب إصدار الفواتير الإلكترونية للدخل الأجنبي قبل نهاية الشهر التالي لتاريخ استلام الدخل.
مثال:
- شركة ماليزية تتلقى مدفوعات حقوق الملكية من عميل أجنبي في 25 أغسطس.
- ويجب إنشاء الفاتورة الإلكترونية المقابلة بحلول 30 سبتمبر لضمان الامتثال.
أمثلة عملية لسيناريوهات الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية
ولتوضيح هذه اللوائح بشكل أكبر، فيما يلي أمثلة واقعية لكيفية تطبيق الشركات لجداول زمنية للفوترة الإلكترونية:
1. سلسلة توريد المنتجات:
- 12 أغسطس: يقوم المورد بتسليم 100 وحدة للمشتري.
- 15 أغسطس: يقوم المشتري بإرجاع 5 وحدات معيبة.
- 17 أغسطس: تم إنشاء فاتورة إلكترونية موحدة للوحدات الـ95 المتبقية.
2. خدمات إصلاح المركبات:
- 12 أغسطس: تم إرسال السيارة إلى ورشة الإصلاح.
- 15 أغسطس: تم الانتهاء من الإصلاحات وإصدار الفاتورة الإلكترونية.
- 17 أغسطس: يقوم العميل باستلام السيارة ويقوم بالدفع بناءً على الفاتورة الإلكترونية الصادرة.
3. الفواتير الشهرية الموحدة:
- 31 أكتوبر: يتم تسجيل جميع المعاملات لهذا الشهر.
- 7 نوفمبر: يتم إصدار الفاتورة الإلكترونية الموحدة خلال المدة المطلوبة وهي 7 أيام.
الاستنتاج: حافظ على التزامك بحلول الفوترة الإلكترونية من Advintek
قد يكون التنقل عبر الجداول الزمنية للفوترة الإلكترونية في ماليزيا معقدًا، ولكن مع النهج الصحيح، يمكن للشركات ضمان الامتثال دون تعطيل العمليات. أدفينتيك تقدم حلول الفواتير الإلكترونية القوية المصممة خصيصًا لتلبية المتطلبات التنظيمية الماليزية، مما يساعد الشركات على تبسيط الفواتير وتقليل النفقات الإدارية وتعزيز الشفافية المالية.
مع Advintek، تتمكن الشركات من الوصول إلى:
- إنشاء وإرسال الفاتورة الإلكترونية تلقائيًا.
- التكامل السلس مع الأنظمة المالية الحالية.
- ضمان الامتثال للوائح LHDN.
ابق على اطلاع بتحديات الامتثال مع أدفينتيك —شريكك الموثوق في حلول الفوترة الرقمية. تفضل بزيارة أدفينتيك لتعلم المزيد.
